Co si z článku odnést
- Minimální zálohy OSVČ se od 1. ledna 2025 opět zvyšují kvůli růstu průměrné mzdy
- Na důchodové pojištění zaplatí OSVČ při hlavní činnosti 4 759 Kč měsíčně
- Minimální zdravotní pojištění pro všechny OSVČ bude nově 3 143 Kč měsíčně
- Začínající podnikatelé mají možnost platit sníženou zálohu na důchodové pojištění
- Výše záloh se může lišit podle typu činnosti – hlavní, vedlejší či zahájené nově
Rostoucí zálohy jako důsledek růstu průměrné mzdy
Každý rok dochází k úpravám minimálních záloh pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), a rok 2025 není výjimkou. Důvodem je pravidelný růst průměrné mzdy, který se promítá do výpočtu vyměřovacích základů. Pro rok 2025 je rozhodující průměrná mzda stanovená vyhláškou Ministerstva práce a sociálních věcí ve výši 43 967 Kč. Z této částky se pak odvíjejí všechny minimální platby pojistného.
„Zálohy na pojištění patří k pravidelným povinnostem každého podnikatele. Jejich správná výše je klíčová nejen pro splnění zákonné povinnosti, ale i pro výpočet budoucího důchodu či přístup ke zdravotní péči,“ říká Marek Pavlík, CEO portálu hypotecnikalkulacka.cz.
Při přechodu z vedlejší činnosti na hlavní se nezapomeňte přihlásit k vyšším zálohám. Nesprávné nastavení může vést k doplatkům i penále.
Zdravotní pojištění: Jedna výše pro všechny
V případě zdravotního pojištění nehraje typ činnosti (hlavní nebo vedlejší) roli – zákon stanovuje pouze jednu minimální výši, která se odvíjí z 50 % průměrné mzdy. Od 1. ledna 2025 činí minimální měsíční záloha 3 143 Kč. Tato částka je povinná pro všechny OSVČ, které nejsou současně zaměstnány nebo za ně neplatí pojištění stát (např. studenti, důchodci či rodiče na mateřské).
Podnikatelé, kteří mají vyšší příjmy, samozřejmě mohou odvádět i více – výše záloh se totiž může odvíjet od skutečných příjmů, které uvedou v přehledu po podání daňového přiznání.
Důchodové pojištění: Tři úrovně podle situace OSVČ
U důchodového pojištění už záleží na tom, zda podnikáte jako hlavní činnost, vedlejší činnost, nebo jste podnikání zahájili poprvé v posledních 20 letech.
Hlavní činnost
Minimální měsíční vyměřovací základ činí 16 295 Kč, z čehož se vypočítává:
- 4 759 Kč měsíční záloha na důchodové pojištění
Tato částka je povinná pro každého, kdo podniká na hlavní činnost a nemá jiného plátce pojištění (např. zaměstnavatele).
Vedlejší činnost
Pokud podnikáte při zaměstnání, při rodičovské, studiu nebo důchodu, spadáte do kategorie vedlejší činnosti. Zde je minimální vyměřovací základ nižší – 5 122 Kč měsíčně, což znamená:
- 1 496 Kč měsíčně jako minimální záloha
Zálohy se však platí pouze tehdy, pokud jste v předchozím roce překročili rozhodnou hranici příjmů. Pokud ne, pojištění se platit nemusí, ale nepočítá se vám tento rok do důchodu.
Začínající OSVČ
Pro osoby, které zahajují podnikání v roce 2025 a posledních 20 let nevykonávaly SVČ, platí zvýhodněné podmínky:
- Vyměřovací základ 11 640 Kč
- Záloha na důchodové pojištění 3 399 Kč měsíčně
To může být vítanou úlevou pro start podnikání, ale platí pouze pro první rok činnosti.
Zálohy se platí vždy na aktuální kalendářní měsíc? Např. lednová záloha musí být uhrazena nejpozději do konce ledna.
Jak a kdy zálohy platit
Zálohy musí být uhrazeny vždy do konce kalendářního měsíce, na který se vztahují. Pro zdravotní pojištění a ČSSZ se používají vlastní účty a specifické symboly, které je důležité správně vyplnit, aby se platba správně spárovala.
Pokud podnikatel zapomene zaplatit nebo zaplatí pozdě, hrozí mu sankce v podobě penále. Je proto vhodné nastavit si trvalý příkaz nebo připomínku v kalendáři.
Jak zjistíte, kolik máte skutečně platit?
Po podání daňového přiznání je každý podnikatel povinen do konce dubna (v případě papírového podání) nebo do konce května (v případě elektronického podání) podat přehledy o příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně a ČSSZ. Na jejich základě se vypočítají skutečné vyměřovací základy a případný doplatek či přeplatek.
Pokud jste v předchozím roce vydělali více, než odpovídá minimálním základům, budete muset buď doplatit, nebo začít platit vyšší měsíční zálohy. Při nižších příjmech ale nemusíte platit víc než minimum.
Co si pohlídat při změnách během roku
Kdykoliv během roku přecházíte z vedlejší na hlavní činnost, měníte zdravotní pojišťovnu nebo přecházíte do kategorie státních pojištěnců (např. nástup na rodičovskou), musíte tyto změny ohlásit příslušné pojišťovně i ČSSZ. Neohlášené změny mohou mít za následek nejen doplatky, ale i pokuty.
Co si z toho vzít?
Zálohy na pojistné nejsou jen nepříjemnou povinností – určují, jak vysoký bude jednou váš důchod a zda máte plné krytí zdravotní péče. Pro rok 2025 jsou zálohy vyšší než v předchozím roce, a je dobré si je správně nastavit hned od ledna. Největší nárůst čeká hlavní OSVČ, kterým se záloha na důchodové pojištění zvyšuje na téměř 4 800 Kč.
Pokud začínáte podnikat, nebo máte složitější situaci (kombinace hlavní a vedlejší činnosti, dočasné přerušení apod.), doporučujeme konzultaci s účetní nebo poradcem.
